2014년 [전산세무1급]정오표

페이지	오류내용	수정내용
33	(3)재무상태표작성기준 박스안 “배당건설이자”	삭제(상법개정으로 삭제)
39	관련예제1, 정답추가(②)	②,③ 용역매출과 예약매출은 장단기 모두 진행기준적용 단,중소기업회계처리특례를 적용시 1년이내 기간은 완성기준 적용가능
40	[참고]마일리지 회계처리	1.매출후 마일리지 적립시 비망기재 또는 충당부채사용
41	기출및예상문제 2번 정답-대손발생시 회계처리 (차)대손충당금 5,000,000 (대)매출채권등 7,000,000 대손상각비 2,000,000	대변의 대손상각비를 차변으로 위치이동 (차)대손충당금 5,000,000 (대)매출채권등 7,000,000 대손상각비 2,000,000
42	기출및예상문제 4번 정답추가(④)	③,④중간배당도 주식으로 배당가능함(상법개정)
47	1.매출채권의 평가 (3)대손충당금환입액은 채권종류에 관계없이 영업외수익 처리한다.	(3)대손충당금환입액은 채권종류에 따라 매출채권은 판관비, 기타채권은 영업외수익에 부의 금액 처리한다.
47	관련예제1-예문 ① 금융자산의 이전거래가 매각거래에 해당하면 처분손익을 인식하여야 한다. ② 금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식한다. ③ 신규로 취득하는 금융자산의 공정가치를 알 수 없는 경우 ‘0’으로 보아 처분손익을 계상한다. ④ 신규로 취득하는 금융부채의 공정가치를 알 수 없는 경우 부채를 부담하는 경우에는 처분에 따른 이익을 최소화하는 범위 내에서 평가하여 계상한다.	삭제
48	관련예제2-예문 상동	삭제
51	관련예제3-예문 상동	삭제
179	3.과세표준에 포함하는 금액 (2)특별소비세...특별소비세	3.과세표준에 포함하는 금액 (2)개별소비세...개별소비세
310	정답 2013년 2월 15일	2014년 2월 15일
449	해설-박스 타이틀 주식발행구분, 설명, 분개	구분, 미지급금, 미지급비용
549	실무88번 9/30 분개 금액 313,725 (차)부가세대급금 313,725(대)원재료313,725(적요8)	(차)부가세대급금 615,384 (대)원재료615,384(적요8)
571	박스안 제일하단 1.연금저축세액공제: 연금계좌는...	1.연금저축세액공제: 연금저축세액공제는...
578	실무96번 그림,기부금 종교단체기부금 1,300,000	정치자금기부금(10만원이하 100,000,10만원초과 400,000), 기정부금 800,00
684	문제1-1 ...잔액 3,600,000원	..잔액 1,400,000원
685	문제2-2 박스안 매출세금계산서	총공급가액
685	문제3-1 박스	삭제하고 문제3-2 아래로 이동
686	문제4-1 내용추가	김민희는 소득금액이 3,000만원 이하이다
686	문제4-2 박스이동	문제4-3의 제일밑 하단의 박스를 이동(연말정산자료)
693	문제1-2 (주)태영에서 4월 30일에 구입한 원재료 매입대금중 외상분을...	(주)태영에서 4월 30일에 구입한 원재료 매입대금중 외상분 25,000,000원을...
694	문제3-2 박스안 관리부 16,000,000	관리부 12,500,000
695	문제4-1 급여지급일은 3월 31일이다	급여지급일과 퇴사일은 3월25일이다
695	문4-1 박스안 총급여 7,500,000 소득세등 -54,120 기납부세액과 차감납부세액 149,850원	총급여 8,250,000원 기납부세액과 차감납부세액 117,300원
794	문제2-1 답 대손세액 3,300,000×10/110+300,000	대손세액 3,300,000×10/110 = 300,000
795	문제3-1 답 +-2,004,782 +2,071,080	=-2,004,782 =2,071,080
796	문제4-1 답 한부모	부녀자공제
796	1.수입금액추가 특수관계자 4,000,000 3.접대비한도초과 24.229,300	1.총수입긍액 1,908,750,000원 입력 특수관계자 40,000,000 3.접대비한도초과 24,237,300
796	문제5-3번 답 추가	[익금산입및손금불산입]제품평가감 240,00 유보발생 [손금산입및익금불산입]재공품평가증 600,000 유보발생
796	문제5-5번 답추가	제품평가감 당기중증감의 증가 ,기말잔액 240,00 기재 재공품평가증 당기중증감의 증가 ,기말잔액 -600,000 기재
798	04번 답 임차보증금, 이연법인세자산,부채....	임차보증금, 이연법인세자산,이연법인세부채....
800	① 매입처별세금계산서합계표불성실가산세 = 7,000,000원 × 1% × 50% (1개월내 제출시 50% 감면적용) +35,000원 ② 신고불성실가산세 = ( 2,700,000원 + △1,000,000원 + 700,000원 ) × 10% × 50% + 120,000원 ③ 납부불성실가산세 = ( 2,700,000원 + △1,000,000원 + 700,000원) × 3/10,000 × 35일+25,200원 ④ 가산세 합계 + 180,200원	① 매입처별세금계산서합계표불성실가산세 = 7,000,000원 × 1% × 50% (1개월내 제출시 50% 감면적용) = 35,000원 ② 신고불성실가산세 = ( 2,700,000원 + △1,000,000원 + 700,000원 ) × 10% × 50% = 120,000원 ③ 납부불성실가산세 = ( 2,700,000원 + △1,000,000원 + 700,000원) × 3/10,000 × 35일= 25,200원 ④ 가산세 합계 = 180,200원
800	ㆍ(외상매출) 299,521,800원 × 1% - 2,000,000원 +955,218원 ㆍ(받을어음) 386,108,000원 × 1% - 1,800,000원 + 2,061,080원	ㆍ(외상매출) 299,521,800원 × 1% - 2,000,000원 = 955,218원 ㆍ(받을어음) 386,108,000원 × 1% - 1,800,000원 = 2,061,080원
800	문3-1 109.대손충당금 955,218	109.대손충당금 995,218
800	문4-1 총지급액 2,500,000	퇴사일자(3.25)일 입력, 총지급액 2,750000 소득세 58,650(급여자료입력에서 중도퇴사자정산(F7)을 클릭하여 정산액을 급여에 반영) 총급여 8,250,000원 기납부세액과 차감납부세액 117,300원
801	① 총 급여 기준 : 262,460,000 × 5% + 13,123,000원 ② 추계액 기준 : ㉠ 세무상 퇴직급여충당금(계정잔액 조회) : 70,000,000 - 12,550,000 +57,450,000원 ㉡ 추계액 기준한도 : (600,000,000 × 10% = 60,000,000원 ) - 57,450,000원 + 2,550,000 퇴직급여충당금 계상액 한도 = MIN(13,123,000원 ,2,550,000원) + 2,550,000원 3. 한도초과액 60,000,000 - 2,550,000원 + 57,450,000원	① 총 급여 기준 : 262,460,000 × 5% = 13,123,000원 ② 추계액 기준 : ㉠ 세무상 퇴직급여충당금(계정잔액 조회) : 70,000,000 - 12,550,000 = 57,450,000원 ㉡ 추계액 기준한도 : (600,000,000 × 10% = 60,000,000원 ) - 57,450,000원 = 2,550,000 퇴직급여충당금 계상액 한도 = MIN(13,123,000원 ,2,550,000원) = 2,550,000원 3. 한도초과액 60,000,000 - 2,550,000원 = 57,450,000원